消費税の非課税や軽減税率が適用される商品やサービスを購入した場合、還付金を受け取るためには、適格返還請求書が必要です。しかし、適格返還請求書の発行時期や必要な項目、書き方などが不明瞭なままだと、還付金の受け取りが遅れるなどの問題が発生する可能性があります。そこで、この記事では、知っておきたいインボイス制度で必要な適格返還請求書について、発行時期や必要な項目、書き方、注意点などを解説します。
適格返還請求書とは
適格返還請求書とは、消費税の軽減税率が適用された商品やサービスを購入した場合、その消費税の差額を返還請求する際に提出する書類です。以下は、適格返還請求書の発行時期や必要項目、書き方についての基本的な情報です。
適格返還請求書は、原則として商品やサービスを購入した時点で発行される必要があります。ただし、取引先から適格返還請求書が届かなかった場合や、誤った適用がされた場合などには、後から自分で作成することもできます。
適格返還請求書には、以下の項目が必要です。
・発行日
・請求書番号
・取引先の名称、住所、電話番号
・返還請求者の名称、住所、電話番号 ・返還請求者の事業者番号または個人番号
・商品やサービスの名称、数量、金額
・適用税率、消費税額 ・軽減税率適用分の金額、消費税額
・差額の金額、返還希望額 ・振込先口座情報
適格返還請求書は、自分で作成する場合でも、必要な項目をすべて記載する必要があります。また、書式は自由ですが、税務署が提供している書式を利用することが望ましいです。記入後は、請求書番号を控えるなど、保存しておくことが大切です。
適格返還請求書の発行時期はいつ？注意点も解説
適格返還請求書とは、消費税の軽減税率が適用された商品やサービスを購入した場合、その消費税の差額を返還請求する際に提出する書類です。適格返還請求書の発行時期については以下の点に注意してください。
まず、適格返還請求書は、原則として商品やサービスを購入した時点で発行される必要があります。つまり、商品を購入した際に、取引先から適格返還請求書を受け取ることが一般的です。
ただし、取引先から適格返還請求書が届かなかった場合や、誤った適用がされた場合などには、後から自分で作成することもできます。その場合は、適格返還請求書を作成した日を発行日として記載することになります。
また、適格返還請求書を提出する際には、請求書発行日から2年以内に提出する必要があります。2年を超えてからの提出はできないため、注意が必要です。
さらに、適格返還請求書には、正確な情報を記載することが重要です。必要な項目を漏れなく記入し、誤った情報を記載しないように注意しましょう。また、請求書番号を控えておくことも重要です。
適格返還請求書は、消費税の差額を返還するために必要な書類です。発行時期や必要な項目について正確に理解し、適切に作成することが大切です。
適格返還請求書の必要項目とは？漏れずに記入するためのポイント
適格返還請求書には、以下のような必要な項目があります。これらの項目を漏れなく記入することが重要です。
- 発行年月日
- 請求書番号
- 販売業者の名称、住所、電話番号
- 販売業者の事業者番号
- 購入者の名称、住所、電話番号
- 購入者の事業者番号（法人の場合）
- 購入商品またはサービスの内容
- 購入価格、税抜価格、消費税額、税込価格
- 消費税率（軽減税率が適用された場合は、適用された税率を明示する必要があります）
- 返還請求額
また、適格返還請求書の書き方について、漏れなく記入するためのポイントは以下の通りです。
- 印刷する際には、できるだけ綺麗に印刷することが大切です。
- 購入商品またはサービスの内容を明確に記載することが必要です。例えば、「〇〇商品」とだけ記載するのではなく、「〇〇商品×2個」のように詳しく記載することが望ましいです。
- 返還請求額については、正確な金額を記載するようにしてください。間違った金額を記載してしまうと、返還される金額が少なくなってしまう可能性があります。
- 事業者番号については、法人の場合に記載する必要があります。この番号は、事業を行う際に国が発行する番号であり、取引先との取引において重要な情報となります。
以上のように、適格返還請求書には必要な項目があり、それらを漏れなく正確に記載することが重要です。
適格返還請求書の書き方とは？使いやすい書式と書き方のコツ
適格返還請求書の書き方については、以下のようなポイントがあります。
使いやすい書式を選ぶ
適格返還請求書は、自由書式であるため、基本的に自由に書式を決めることができます。ただし、できるだけ使いやすい書式を選ぶようにしましょう。多くの事業者は、パソコンで作成したファイルを印刷して利用しています。また、適格返還請求書は頻繁に利用する書類のため、フォーマットを決めておくことで、作成の手間やミスを防ぐことができます。
記入項目を確認する
適格返還請求書には、必要な項目があります。前述したように、発行年月日、請求書番号、販売業者の名称、住所、電話番号、販売業者の事業者番号、購入者の名称、住所、電話番号、購入者の事業者番号、購入商品またはサービスの内容、購入価格、税抜価格、消費税額、税込価格、消費税率、返還請求額が必要です。これらの項目を確認しながら、必要な情報を入力しましょう。
正確な金額を記載する
適格返還請求書には、返還請求額を記載する必要があります。この金額は正確なものを記載するようにしましょう。間違った金額を記載してしまうと、返還される金額が少なくなってしまう可能性があります。
事業者番号を記載する
法人の場合には、事業者番号を記載する必要があります。この番号は、事業を行う際に国が発行する番号であり、取引先との取引において重要な情報となります。番号を正確に入力するようにしましょう。
適格返還請求書の作成後の注意点とは？確認すべきポイント
適格返還請求書を作成した後には、以下のような注意点や確認すべきポイントがあります。
保存期間について確認する
適格返還請求書は、取引の証拠となる重要な書類のため、一定期間保存する必要があります。一般的には、5年間保存する必要がありますが、法人の場合には10年間保存する必要がある場合もあります。必要な期間を確認して、適切に保存しておきましょう。
購入者に渡す
適格返還請求書は、購入者に渡す必要があります。購入者が適格請求の手続きをするために必要な書類であるため、確実に渡すようにしましょう。
計算ミスや誤字脱字をチェックする
適格返還請求書には、計算ミスや誤字脱字があると、返還される金額が間違ってしまう可能性があります。作成した適格返還請求書には、丁寧にチェックを行い、計算ミスや誤字脱字がないか確認しましょう。
ファイリングシステムを整理する
適格返還請求書は、複数の書類の中に紛れがちです。ファイリングシステムを整理して、適格返還請求書がすぐに見つかるようにしておきましょう。
まとめ
適格返還請求書は、消費税の非課税や軽減税率が適用される商品やサービスを購入した場合に、還付金を受け取るために必要な書類です。発行時期は、購入後2ヶ月以内であることが原則とされています。
また、必要な項目は、販売業者の情報や事業者番号、購入者の情報、購入品目と金額などです。これらの項目は漏れずに記入し、正確な情報を記載することが重要です。
適格返還請求書を正確に作成することで、消費税の還付金を受け取ることができます。そのためには、必要事項を把握し、正確に記入することが大切です。
